Cómo Calcular el IVA: Con Ejemplos

 

¿No tienes claro cómo calcular el IVA de una cantidad?

No te preocupes, porque si quieres aprender estás en el sitio correcto: con este artículo (y sus ejemplos) verás que es bastante fácil y no te costará ningún trabajo retener la manera de hacerlo. Va a ser muy raro que se te olvide o te confundas en el futuro….

Además, te enseñaré otras operaciones muy útiles (cómo calcular el IVA incluido, por ejemplo, o a calcular IVA a liquidar con Hacienda) y te explicaré también por qué se hace de esa manera, por si tuvieras curiosidad…

Cómo calcular el IVA 

El importe del Impuesto sobre el Valor Añadido es siempre un tanto por ciento de una cantidad determinada.

Esta cantidad se llama base imponible y el resultado de sumar la base imponible junto con el IVA es el precio total del bien o servicio.

Tenemos, pues, que el IVA se calcula aplicando el porcentaje que corresponda sobre la base imponible.

Como ves, trabajamos con dos magnitudes: un tanto por ciento y una base imponible. Y sobre ellas debes tener en cuenta que:

  • En España existen tres tipos de IVA diferentes que se corresponden con 3 tantos por ciento distintos:
  1. Tipo general: 21%
  2. Tipo reducido: 10%
  3. Tipo superreducido: 4%

Como norma, se aplica el tipo general salvo en los casos en los que la ley establece que corresponde el tipo reducido o el superreducido.

  • La base imponible es el montante sobre el que se aplica el tipo de IVA en cuesetión. En muchos casos coincide con el precio del bien o servicio pero en otros engloba también otras partidas que se cobran al cliente como pueden ser los gastos de transporte, seguro, etc.

En este artículo nos vamos a centrar en lo que es el cálculo del impuesto desde un punto de vista estrictamente matemático, pero pinchado en este enlace tienes la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido en la que puedes consultar, si te interesa, cuando corresponde la aplicación de los distintos tipos de IVA (artículos 90 y 91) y también qué y qué no forma parte de la base imponible.

[Nota: nosotros en este post, para simplificar, vamos a identificar base imponible con precio y con contraprestación, aún sabiendo que desde un punto de vista estrictamente terminológico son cosas diferentes].

Planteamiento de la operación matemática (por si te interesa) 

[En este punto te voy a explicar por qué hacemos el cálculo del IVA de la forma que verás en los siguientes puntos. Por si tienes curiosidad. Pero si no es el caso puedes pasar directamente a los apartados que vienen después  en los que aparecen las fórmulas directamente].

Para calcular el IVA de forma directa, es decir, haciendo una única operación, vamos a pasar el tanto por ciento a su expresión decimal.

O lo que es lo mismo, vamos a pasar el tanto por ciento a tanto por uno (por ejemplo, un 20% significa que de cada 100 tomaremos 20, por lo tanto de cada 1 tomaremos 0,20). Y esto se consigue dividiendo el tanto entre 100.

Me explico:

Para hallar un tanto por ciento de una cantidad se multiplica dicha cantidad por el tanto y se divide entre cien. Hay que hacer dos operaciones: una multiplicación y una división.

Si aplico el tanto por ciento en su expresión decimal (es decir, en su equivalente tanto por 1) ya tengo la división hecha y sólo tendré que hacer una multiplicación.

Mira estos ejemplos, y verás que es muy fácil hacerlo mentalmente:

 

Se trata de poner “0,…” seguido del número en cuestión.

 

Tanto por cientoSu expresión decimalTanto por cientoSu expresión decimal
40%40:1000,4021%21:1000,21
8%8:1000,0810%10:1000,10
0,7%0,7:1000,0074%4:1000,04

 

Cómo calcular el IVA del 21% 

El IVA al 21% se calcula multiplicando la base imponible  por 0,21.

IVA al 21%   =  Base imponible   x   0,21

Ejemplos sobre calcular IVA al 21%:

PrecioCálculoIVATotal
10.00010.000  x  0,212.10012.100
1.214,341.214  x  0,21255,011.469,35

 

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Cómo calcular el IVA del 10% 

El IVA al 10% se calcula multiplicando la base imponible  por 0,10.

 

IVA al 10%   =  Base imponible   x   0,10

 

Ejemplos sobre calcular IVA al 10%:

PrecioCálculoIVATotal
25.00025.000  x  0,102.50027.500
8.158,418.158,41  x  0,10815,848.974,25

Cómo calcular el IVA del 4%  

El IVA al 4% se calcula multiplicando la base imponible  por 0,04.

 

IVA al 4%   =  Base imponible   x   0,04

 

Ejemplos sobre calcular IVA al 4%:

PrecioCálculoIVATotal
7.0007.000  x  0,042807.280
369,77369,77  x  0,0414,79384,56

 

Cómo calcular el IVA incluido 

[Confirming]

 

Para calcular el IVA incluido en una cantidad tenemos que dividir esa cantidad entre 1 más el tipo de IVA expresado en decimales (1,21 para el tipo del 21%, por ejemplo). Con esta operación obtendremos la base imponible y en este punto podemos hacer dos cosas:

  • Calcular el IVA como hemos visto en el punto anterior, o bien
  • Restar esa base imponible de la cantidad total de la que partimos.

A continuación veremos el cálculo por cada tipo de IVA pero antes mira este ejemplo:

El precio del coche que me quiero comprar es de 40.000 euros y quiero saber cuánto impuesto estaría pagando exactamente si decido comprármelo.

Como el tipo de IVA que se aplica a la operación es el general tendría:

40.000   :   1,21  =  33.057,85  =  Base imponible

Para calcular el IVA puedo hacer:

33.057,85  x  0,21  =  6.942,15

O bien:

40.000  –  33.057,85  =  6.942,15

Así que los datos desglosados son:

  • Base imponible:  33.057,85 euros
  • IVA:  6.942,15 euros
  • Total:  40.000,00 euros

 

Cómo calcular el IVA incluido del 21% 

Para calcular el IVA incluido del 21% en una cantidad total hay que dividir dicha cantidad entre 1,21 para obtener la base imponible, y sobre ésta calcular el IVA como hemos  visto en el punto anterior o restándola del importe total.

 

IVA incluido al 21%  =  Cantidad total  :  1,21  = Base imponible

IVA de la operación  =  Base imponible  x  0,21,

O también:

IVA de la operación  =  Importe total  – Base imponible

 

Ejemplos sobre calcular IVA incluido al 21%:

 

Importe totalBase imponibleIVA
1.2101.210 : 1,21 = 1.0001.000 x 0,21 = 210
4.325,864.325,86 : 1,21 = 3.575,094.325,89 – 3.575,09 = 750,80

Cómo calcular el IVA incluido del 10% 

Para calcular el IVA incluido del 10% en una cantidad total hay que dividir dicha cantidad entre 1,10 para obtener la base imponible, y sobre ésta calcular el IVA como hemos  visto en el punto anterior o restándola del importe total.

 

IVA incluido al 10%  =  Cantidad total  :  1,10  = Base imponible

IVA de la operación  =  Base imponible  x  0,10,

O también:

IVA de la operación  =  Importe total  – Base imponible

 

Ejemplos sobre calcular IVA incluido al 10%:

 

Importe totalBase imponibleIVA
2.2002.200 : 1,10 = 2.0002.000 x 0,10 = 200
3.963,713.963,71 : 1,10 = 3.603,373.963,71 – 3.603,37 = 360,34

 

Cómo calcular el IVA incluido del 4% 

Para calcular el IVA incluido del 4% en una cantidad total hay que dividir dicha cantidad entre 1,04 para obtener la base imponible, y sobre esta calcular el IVA como hemos  visto en el punto anterior o restándola del importe total.

 

IVA incluido al 4%  =  Cantidad total  :  1,04  = Base imponible

IVA de la operación  =  Base imponible  x  0,04,

y también:

IVA de la operación  =  Importe total  – Base imponible

 

Ejemplos sobre calcular IVA incluido al 4%:

 

Importe totalBase imponibleIVA
4.1604.160 : 1,04 = 4.0004.000 x 0,04 = 160
8.400,208.400,20 : 1,04 = 8.077,118.400,20 – 8.077,11 = 323,09

 

Nunca hagas esto para calcular el IVA incluido 

Ya se ha visto con detalle cómo hallar el IVA que se encuentra incluido en una determinada cantidad. No hace falta abundar más en ello.

Pero no quiero terminar este punto sin hacer referencia a un error que se comete con cierta frecuencia. Y el motivo es que, tal vez, el ver de manera clara el resultado de esa confusión sirva para facilitar la memorización de la fórmula adecuada.

Pues bien, a lo que me refiero es a que lo que no se puede hacer nunca es multiplicar el tanto por ciento de IVA que corresponda sobre el total del importe, es decir, sobre la cantidad que ya incluye la base más el IVA.

Recuerda que:

Para calcular el IVA que ya está incluido en el total lo primero que se hace es una división, no una multiplicación.

Verás la diferencia con el siguiente ejemplo:

  • Base imponible:  1.000 euros
  • IVA 21%:   210 euros
  • Total:  1.210 euros

Para calcular el IVA incluido al 21% en la cantidad de 1.210 euros:

  • No debes multiplicar 1.210 por 21%, porque el resultado sería 254,10. Y si resto este importe del total me da una base imponible de 955,90. Esta cantidad por el 21% da 200,74.

Osea, que nada coincide con nada….

  • Tienes que dividir 1.210 entre 1,21 porque el resultado es 1.000, cantidad que multiplicada por el 21% sí que da los 210 euros de IVA, que es el importe correcto.

El fallo salta a la vista: con la primera opción se está calculando el 21% sobre el total de base más IVA, por lo que el resultado siempre va a ser mayor que el que se obtiene al aplicar ese porcentaje sobre la base imponible.

 

Cómo calcular IVA e IRPF 

Funcionamiento de la retención de IRPF (a muy grandes rasgos) 

Existen determinados supuestos establecidos por la normativa en los que las facturas, además de IVA, deben incluir una retención de IRPF

Básicamente, la retención funciona de la siguiente manera:

  • Se trata de un porcentaje determinado sobre la base imponible.
  • Quien emite la factura no va a cobrar esa cantidad porque el pagador la va a descontar del montante a pagar.
  • Posteriormente, mediante la declaración tributaria correspondiente, el retenedor ingresará esa cantidad en Hacienda.
  • Quien ha emitido la factura “tendrá” ya ese importe ingresado a cuenta del resultado de su posterior declaración de la renta.

Cómo calcular IVA e IRPF 

Los importes que incluyen IVA e IRPF se calculan de la siguiente manera:

 

Base imponible

+     IVA

(Base imponible  x  % IVA)

–     IRPF

(Base imponible  x  % Retención)

=   Importe total

 

Como ves, tanto el IVA como la retención de IRPF se calculan aplicando siempre el porcentaje que proceda sobre la base imponible. Así que, sea cual sea el importe del tanto por ciento que tengamos que calcular (ya sea de IVA como de retención) la forma de hacer la operación no va a variar.

A continuación veremos el cálculo exacto con algunos tipos de IVA y de retención, pero no todos porque las combinaciones posibles son muy numerosas…

 

Cómo calcular IVA al 21% y retención al 15% 

Es el caso de las facturas emitidas por profesionales y se calcula:

Base Imponible

+ IVA al 21%  (B.I.  x 0,21)

– IRPF al 15% (B.I. x 0,15)

= Importe total

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  =  Base imponible x 1,06

 

Ejemplo: Base imponible  =  10.000 euros

Base Imponible     10.000

+ IVA 21%                 2.100

– IRPF 15%             – 1.500

Total                        10.600

 

Cálculo directo del importe total =  10.000 x 1,06 = 10.600

 

Cómo calcular IVA al 21 y Retención al 19% 

 

Es el caso aplicable a los arrendamientos de locales de negocio y se calcularía:

 

Base Imponible

+ IVA al 21%  (B.I.  x 0,21)

– IRPF al 19% (B.I. x 0,19)

= Importe total

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  =  Base imponible x 1,02

 

Ejemplo: Base imponible  =  8.000 euros

Base Imponible      8.000

+ IVA 21%                1.680

– IRPF 19%            – 1.520

Total                         8.160

 

Cálculo directo del importe total =  8.000 x 1,02 = 8.160

 

Cómo calcular IVA al 10% y Retención al 15% 

 

Es lo que corresponde, por ejemplo, a los artistas que trabajan para los organizadores de obras musicales o teatrales y su cálculo sería:

 

Base Imponible

+ IVA al 10%  (B.I.  x 0,10)

– IRPF al 15% (B.I. x 0,15)

= Importe total

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  =  Base imponible x 0,95

 

Ejemplo: Base imponible  =  7.000 euros

 

Base Imponible      7.000

+ IVA 10%                  700

– IRPF 15%            – 1.050

Total                         6.650

 

Cálculo directo del importe total =  7.000 x 0,95 = 6.650

Cómo calcular IVA  y recargo de equivalencia 

Funcionamiento del recargo de equivalencia (a muy grandes rasgos) 

Los comerciantes minoristas que sean personas físicas, en lo que se refiere al Impuesto sobre el Valor Añadido, están sujetos al régimen especial del recargo de equivalencia.

Éste régimen, que es obligatorio para ese tipo de empresarios (repito: personas físicas que se dediquen a la venta al menor), se caracteriza básicamente por lo siguiente:

  • El comerciante, al comprar la mercancía que venderá después, tiene que pagar al proveedor el importe del recargo de equivalencia además del IVA.
  • La cuota del recargo es un tanto por ciento que varía según el IVA que corresponda a la operación:

Para el IVA al 21% el recargo es del  5,2% 

Para el IVA al 10% el recargo es del  1,4%

Para el IVA al 4% el recargo es del  0,50%

  • Al margen de pagar el recargo que corresponda, no existe ninguna otra obligación referente al este impuesto indirecto: no hay que ingresar en hacienda el IVA que se repercute al cliente, ni presentar ningún tipo de declaración, ni llevar libros registros, ….

Puedes verlo con más detalle y con ejemplos en el siguiente artículo:

 

Recargo de equivalencia

 

Cómo calcular IVA  y recargo de equivalencia 

Los importes que incluyen IVA y recargo de equivalencia se calculan de la siguiente manera:

 

Base imponible

+     IVA

(Base imponible x % IVA)

+   Recargo

(Base imponible x % Recargo equivalencia )

= Importe total

Al igual que ocurre cuando hay una retención de IRPF, tanto el IVA como la cuota del recargo de equivalencia se calculan aplicando el porcentaje que proceda siempre sobre la base imponible. 

Cómo calcular IVA al 21% y recargo de equivalencia al 5,2% 

Se calcula de la siguiente manera:

 

Base Imponible

+ IVA al 21%  (B.I.  x 0,21)

+ Recargo al 5,20% (B.I. x 0,052)

= Importe total

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  = Base imponible x 1,262

 

Ejemplo: Base imponible  = 10.000 euros

Base Imponible               10.000

+ IVA 21%                           2.100

+ Recargo 5,20%                  520

Total                                   12.620

Cálculo directo del importe total =  10.000 x 1,262 = 12.620

 

Cómo calcular IVA al 10% y recargo de equivalencia al 1,4% 

 

Se calcula así:

 

Base Imponible

+ IVA al 10%  (B.I.  x 0,10)

+ Recargo al 1,40% (B.I. x 0,014)

= Importe total

 

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  = Base imponible x 1,114

 

Ejemplo: Base imponible  = 6.000 euros

Base Imponible                 6.000

+ IVA 10%                             600

+ Recargo 1,4%                      84

Total                                    6.684

 

Cálculo directo del importe total =  6.000 x 1,114 = 6.684

 

Cómo calcular IVA al 4% y recargo de equivalencia al 0,50% 

Se calcula de la siguiente forma:

Base Imponible

+ IVA al 4%  (B.I.  x 0,04)

+ Recargo al 0,50% (B.I. x 0,005)

= Importe total

 

 

También se puede calcular directamente el importe total:

 

Importe total  = Base imponible x 1,045

 

Ejemplo: Base imponible  = 3.000 euros

Base Imponible                 3.000

+ IVA 4%                                120

+ Recargo 0,50%                    15

Total                                    3.135

 

Cálculo directo del importe total =  3.000 x 1,045 = 3.135

 

Calcular IVA a liquidar con hacienda 

Las personas físicas o jurídicas que son sujetos pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido están obligadas a presentar liquidaciones trimestrales (o mensuales en algunos casos) por este tributo.

El resultado de estas liquidaciones puede ser una cantidad a pagar o, por el contrario, un importe a compensar o a devolver.

A grandes rasgos, calcular el IVA a liquidar supone realizar la siguiente operación:

 

+ IVA Repercutido

–          IVA soportado

–          IVA a compensar de períodos anteriores

= Resultado de la liquidación

 

Sobre lo anterior debes tener en cuenta que:

  • El importe a considerar, tanto del IVA repercutido como del soportado, es el del período al que corresponda la declaración: trimestre, en el caso de liquidación trimestral, o mes si se trata de liquidación mensual.
  • Si el resultado de la declaración es a favor de la empresa quedará pendiente para compensar en los períodos siguientes, a no ser que se trate de la última del año en cuyo caso se podrá solicitar la devolución.

Y hasta aquí llego con este artículo. Espero que con él te haya quedado claro todo lo relativo a cómo calcular el IVA, cómo calcular IVA incluido, cómo calcular IVA a declarar, …. Y que sus explicaciones y ejemplos te sirvan para retener la idea sin dificultad.

CONTABILIDAE