Todo lo que Debes Saber del Impuesto de Sociedades en 2022

Uno de los quebraderos de cabeza que tiene toda pyme es el momento de presentar los impuestos de sociedades. La ayuda de la gestoría es encomiable, pero como empresarios debemos comprender bien cómo funciona todo el tema. Esta guía fácil te dará las claves de todo lo que debes saber del impuesto de sociedades este año. 

¿Qué es el impuesto de sociedades?

Es probable que ya sepas de lo que estamos hablando, ¿pero lo conoces a fondo? El impuesto de sociedades es un tributo que pagan todas las empresas o cualquier entidad jurídica que se haya constituido como sociedad. La cuantía está ligada a los beneficios obtenidos por la compañía durante el periodo. 

Eso sí, hay que tener en cuenta que solo afecta a los beneficios obtenidos en el territorio español, porque el Impuesto de Sociedades en España solo recauda sobre lo que corresponde a actividad dentro del país.

El IS grava no solo a las empresas, sino también a cualquier otro tipo de sociedad. Afecta en concreto a personas jurídicas, frente al IRPF que grava a personas físicas. Lo que grava este impuesto es el resultado contable de la sociedad en el año.

No resulta tan sencilla la tramitación del impuesto de sociedades, al menos no es tan fácil como otras tareas administrativas. Presentarlo conlleva tener una sociedad, además de llevar una contabilidad mercantil. Contar con una buena asesoría y con un software de gestión empresarial es fundamental para asegurar una correcta gestión de todo ello.

Estos son los libros contables que hay que cumplimentar durante el año natural, para poder hacer una correcta presentación:

  • Libro diario de las operaciones realizadas, ordenadas cronológicamente.
  • Libro de inventarios y cuentas anuales.
  • Libros societarios: con libros de actas, acciones nominativas o el libro de registro de socios en caso de ser una SL.

Es posible que todas estas actividades empresariales te supongan muchos quebraderos de cabeza. Si es así, tienes la oportunidad de aprovechar la tecnología. 

A día de hoy existen muchos y competitivos programas de gestión empresarial. Herramientas como Holded te permiten mucha agilidad en los procesos, para ahorrar tiempo en la gestión contable.

¿Estoy obligado a pagar el IS?

Toda persona jurídica debe pagar el impuesto de sociedades, excepto aquellas que no tengan objeto mercantil. Además, ciertas entidades, aunque no tengan personalidad jurídica, deben también pagar el IS.

Para saber si tú debes pagarlo, valora si tu entidad se encuentra entre estos perfiles:

  • Sociedad de responsabilidad limitada
  • Sociedad anónima
  • Sociedad colectiva
  • Sociedad laboral
  • Sociedad civil con objeto mercantil
  • Sociedad estatal, autonómica, provincial o local
  • Cooperativa
  • Sociedad unipersonal
  • Sociedad agraria de transformación
  • Asociación
  • Fundación
  • Institución
  • Ente público
  • Agrupación de interés económico (AIE)
  • Unión Temporal de Empresas (UTE)
  • Comunidad de titulares de montes vecinales en mano común

Estas son las principales formas jurídicas que conllevan la obligación de presentar anualmente el impuesto de sociedades.

En ciertos casos no se necesita presentar este impuesto, valora estas siguientes opciones por si podría ser tu situación.

  • Sociedad civil sin objeto mercantil
  • Sociedad civil o ente sin personalidad jurídica

También hay ciertas entidades que tienen exención de pagar el impuesto de sociedades.

  • Entes del sector público
  • Organizaciones sin ánimo de lucro
  • ONG
  • Asociaciones empresariales
  • Sindicatos
  • Partidos políticos

¿Qué novedades presenta el Impuesto de Sociedades este año 2022?

En el año 2022 se han realizado una serie de modificaciones en la normativa. Actualmente hay ciertas variaciones que afectan al impuesto de sociedades y que se deben tener en cuenta.

A partir de la publicación el pasado 7 de octubre de los Presupuestos Generales del Estado para 2022, vamos a ver algunos cambios que aplican.

Tributación mínima

Desde enero de este año se ha fijado un mínimo del 15% de la base imponible para ciertos contribuyentes. ¿A quién afecta?

  • Sociedades con importe neto igual o superior a 20 millones de euros en los 12 meses previos, como bancos y petroleras.
  • Sociedades que tributen en el régimen de consolidación fiscal.

Esta modificación no repercute en ciertos tipos de sociedades:

  • Entidades sin ánimo de lucro de la Ley 49/2022
    • Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria
    • Fondos de Pensiones
    • Sociedades de inversión de capital variable
    • Fondos de inversión de carácter financiero
    • Sociedades y fondos de inversión inmobiliaria

Por otro lado, hay una tributación mínima incluso menor al 15% para ciertas sociedades en particular. 

Algunas sociedades de nueva creación solo deberán pagar el tipo impositivo mínimo del 10%. Esto afecta a las entidades de crédito y de exploración, investigación y explotación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos

En el caso de las cooperativas, se aplica el 60% de la cuota total, calculada conforme a su normativa específica.

Cuota íntegra y cuota líquida

Desde este año se aplica esta distinción de conceptos que se deberá tener en cuenta al presentar los Impuestos de Sociedades en 2022.

  • La íntegra es la cantidad a aplicar a la base imponible
  • La líquida es la que resulta de extraer las bonificaciones y deducciones

Hay que tener en cuenta que la cuota líquida no puede llegar a dar negativo, por mucho que la resta suponga un resultado menor que cero. 

¿Cuándo hay que pagar el impuesto de sociedades?

La presentación del Modelo 200 es la que corresponde a la declaración anual del Impuesto de Sociedades. Esta se debe presentar entre el 1 de julio y el día 25 de julio cada año natural. Se puede realizar vía telemática con los certificados digitales o las claves pertinentes.

Hay que tener en cuenta que incluso si tu empresa está activa y un determinado no ha tenido actividad, deberá presentarlo. 

Si se trata de un grupo de sociedades, en ese caso lo que se presenta es el Modelo 220. El pago fraccionado de este impuesto se debe solicitar con antelación.

Es obligatorio, también, presentar pagos fraccionados (cuyo importe se detraerá de la cuota a pagar de la liquidación definitiva) en los siguientes plazos:

  • Del 1 al 20 de abril
  • Del 1 al 20 de octubre
  • Del 1 al 20 de diciembre

Los pagos fraccionados tienen un tipo impositivo en general del 18%, aunque sube hasta el 24% para empresas que hayan facturado más de 10 millones de euros.

Hay otro modelo adicional que se debe presentar, el modelo 222, uno que corresponde a los grupos de sociedades.

Es habitual la pregunta de muchos autónomos sobre si deben o no presentar el Impuesto de Sociedades. Como personas físicas, a los autónomos no les corresponde tributar en el IS. Sin embargo, muchos empresarios que tienen rentas superiores a ciertas cantidades deciden constituir una sociedad anónima o sociedad limitada. 

Esta decisión conlleva ciertas ventajas e inconvenientes que conviene evaluar, para decidir si vale la pena. En caso de elegir crear una sociedad, se deberá presentar y pagar anualmente el Impuesto de Sociedades como corresponde.

Conclusión 

Se acerca el momento de presentar el Impuesto de Sociedades y en tu empresa podrías tener dudas. Ahora ya sabes las claves a tener en cuenta, en general y en este año en particular. 

  • Solo debes presentar este impuesto si tienes una sociedad dentro de las que tienen obligación de tributar.
  • Deberás cumplimentar el modelo 200 antes del 25 de julio
  • Recuerda tener listos el libro diario, el libro de inventarios y de cuentas anuales y el libro societario.
  • Los autónomos como tales no deben presentar el Impuesto de Sociedades.
  • Desde este año, se diferencia entre cuota líquida e íntegra, y se aplica tributación mínima para ciertas sociedades.
  • Existen soluciones de software que ayudan a la gestión contable.

Es el momento de poner al día toda tu documentación, y de prepararte con máxima antelación para la presentación de modelos asociados al Impuesto de Sociedades. 

Recuerda no dejarlo para el último momento, ya que si tienes todo bien organizado te resultará fácil. Sin embargo, si lo dejas para el final podrías tener muchos dolores de cabeza con el tema. 

Mucho ánimo con todos los trámites, ¡y muchos éxitos para tu sociedad!

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