Estados financieros es una expresión que suele aparecer mucho en temas relacionados con la contabilidad, la empresa, los balances, los análisis financieros, la auditoría…
Pero ¿qué son exactamente los estados financieros y qué se refleja en ellos? ¿para qué sirven? ¿en qué se diferencian de los estados contables? ¿y de las cuentas anuales? ¿cuántos hay?
Si no lo tienes claro no te preocupes, que en este artículo encontrarás la respuesta a todas esas preguntas de una forma clara y sencilla.
Qué son los estados financieros de una empresa
Contabilizar consiste en ir anotando todos los movimientos económicos de la empresa mediante los asientos contables.
Esa información que se va registrando poco a poco en cada una de las cuentas previstas para ello, para que sea de utilidad, hay que agruparla y totalizarla.
Lo explicaré con un ejemplo:
Si yo tengo un negocio, con el mayor de las cuentas contables puedo saber, por decir algo, cuánto he comprado durante todo un año, o cuánto me debe un cliente determinado, o cuánto me queda por pagar de un préstamo, o cuánto he gastado en la seguridad social de los trabajadores, o cuanto he vendido….
Eso está bien y tiene su utilidad, pero también me interesa mucho la información que me aportan esos datos ya agregados. Por ejemplo: quiero saber si con mi negocio he obtenido beneficios o pérdidas y cuál ha sido su importe, si el valor de mi empresa ha subido o ha bajado, a cuánto asciende el activo total que tengo, cuál es el importe total de las deudas que debo atender en un plazo inferior a un año….
Este tipo de información es la que se obtiene de los estados financieros porque son el producto de todo lo que se ha contabilizado y que se ha ordenado, sumado y agrupado en unas determinadas partidas.
Así que si buscamos una definición, podemos decir que los estados financieros son aquellos documentos que muestran la información contable de la empresa agrupada de una determinada forma y totalizada en un período de tiempo concreto.
Estados financieros, cuentas anuales y estados contables
Antes de seguir interesa que tengas claro lo siguiente:
Estados financieros = Estados contables = Cuentas anuales
Si: los tres son sinónimos y, por lo tanto, perfectamente intercambiables.
Sin embargo, a mi entender, el término “cuentas anuales” tiene un matiz muy sutil pero diferente: se suele utilizar más para hacer referencia a aquellos estados financieros que cada entidad está obligada a elaborar y presentar en el registro mercantil.
Existen tres clases de cuentas anuales (aunque no sea la materia propia de este artículo) : normales, abreviadas y pymes. Y las entidades deberán presentar unas u otras en función de si cumplen o no los requisitos que marca la ley. Como es lógico, las “normales” son las más extensas y las “pymes” las que menos.
En este contexto, se suele encontrar el término estados financieros para hacer referencia a cada uno de los documentos que forman las cuentas anuales que la entidad debe formular.
Supuestos prácticos muy variados y con soluciones comentadas.
102 Ejercicios de contabilidad
¿Para qué sirven los estados financieros?
Las empresas son entes vivos, que están en movimiento continuo debido a que constantemente hacen operaciones de uno u otro tipo.
Como hemos visto, los estados financieros agrupan todas esas operaciones desde una fecha a otra determinada y ofrecen un resumen de todas ellas.
Por eso reflejan la situación económica y financiera de la entidad en un espacio temporal fijado, es decir, son una “fotografía” de su realidad en un momento determinado.
Su utilidad radica, como es lógico, en la información que aportan y que puede ser de interés, por ejemplo:
- Para los propietarios, para saber la evolución de su negocio y poder tomar decisiones de cara al futuro.
- Para los terceros que vayan a contratar con la entidad, para conocer su salud financiera y hacerse una idea de sus posibilidades de cobro.
- Para las entidades de crédito, que necesitan valorar el riesgo de la operación si la empresa recurre a ellas para obtener financiación ajena.
- Para las administraciones públicas, porque sirven de base para el cálculo de algunos tributos.
- Para los analistas externos, consultores, auditores…., porque son los documentos sobre los que realizan sus estudios y análisis sobre la entidad.
Como ves, todo el que quiera o necesite obtener la información de la empresa lo hará mediante sus estados financieros porque muestran lo que la empresa ha sido y es.
Por eso es obligatoria la presentación de las cuentas anuales en el registro mercantil, y por eso este registro es público y cualquiera puede solicitar en él una copia de las cuentas anuales de cualquier entidad.
Cómo se elaboran
Este tipo de documentos deben elaborarse siguiendo la estructura que marca el plan general de contabilidad y que es obligatoria.
Se deben aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y, por supuesto, deben reflejar la imagen fiel de la entidad.
Cuáles son los estados financieros
Los estados financieros que regula el plan contable son cinco: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estados de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria.
A continuación te cuento muy a grandes rasgos en qué consisten y te dejo enlaces a artículos donde se tratan en profundidad y con ejemplos.
1.- Balance de situación
Refleja la estructura patrimonial de la empresa:
- Lo que tiene, que es el activo.
- Lo que debe, que es el pasivo.
- Sus recursos propios, que es el patrimonio neto.
2.- Cuenta de pérdidas y ganancias
Contiene todos los ingresos y gastos de la entidad y el resultado final del ejercicio: beneficio o pérdida.
3.- Estados de cambios en el patrimonio neto
Este documento contiene una evolución de los fondos propios de la entidad, con los aumentos y disminuciones que se han producido en cada una de sus partidas.
4.- Estado de flujos de efectivo
Pone de manifiesto los movimientos del efectivo de la entidad, ordenado sus cobros y pagos de una forma determinada.
5.- Memoria
En la memoria del ejercicio se explican los principio aplicados en la contabilidad y se exponen determinada información de forma más detallada.
Y hasta aquí llego con este artículo sobre los estados financieros. Espero que te haya sido de utilidad.
